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标题: 会计报税，税务咨询 - 出租房，个人，信托，公司注册报税 [打印本页]

作者: Nancy789 时间: 2025-4-12 10:13:18 标题: 会计报税，税务咨询 - 出租房，个人，信托，公司注册报税

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；
个人，公司，信托等年报制作&报税
IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；
新西兰房产开发税务规划；
中小型business税务规划;

微信号：Nancy123NZ

作者: Nancy789 时间: 2025-4-12 16:20:45

新西兰税务局（IRD）要求在每个税务年度申报相应的年度收入,不同的entity填写的申报表格各不相同。今天就简单介绍下部分常用的Return,具体如下：

IR3 - 税务居民个人报税
IR3NR - 非税务居民个人报税
IR3R - 出租房租金收入申报表
IR4 - 公司报税
IR4J - 公司imputation申报
IR6 - 信托或遗产报税
IR6B - 信托或遗产受益人信息
IR6S - 信托建立人信息
IR7 - 合伙制或穿透型公司（LTC）报税
IR9 - 俱乐部和社团报税
IR10 - 财务报表总结表

作者: Nancy789 时间: 2025-4-12 16:21:48

1.新西兰税务年度（NZ tax year)
从前一自然年的4月1号开始，到当年的3月31号截至，为当年的税务年度。比如：2024税务年度指2023年4月1日到2024年3月31日；2025税务年度指2024年4月1日到2025年3月31日；

2.报税时间(Income tax return date)
对于需要报税的个人,公司，信托等等entity；如果没有会计报税，那么税务局（IRD）要求必须在当年的7月7日及之前完成报税 -比如2024 税务年度（2023年4月1日到2024年3月31日）必须在2024年7月7日及之前完成；
有会计（tax agent)报税，那么在7月前签约给会计的客人，可以延长到下一年的3月31日及之前完成报税。比如2024 税务年度（2023年4月1日到2024年3月31日）可以延长到在2025年3月31日及之前完成。

3.哪些需要报税
非PAYE的个人并超过$200以上的收入，没有non-active的business等都需要申报。（具体可以登录MyIR查看）

4.不申报有什么后果？
对于需要申报但是没有申报给IRD的后果就是会有罚金，如果有需要交税但并没有申报并且没有交税的除了罚金外，IRD还会收取利息。
请大家及时登录自己的MyIR,按时报税，做个合法守时的好税务居民。

作者: Nancy789 时间: 2025-4-12 16:23:34

新西兰土地房产开发中的会计/税务流程
很多民宅开发的客人会问到以买地开发为目的的会计或税务流程，简单总结如下：

1.前期框架选择
以个人，合伙人制度，有限合伙人制度，信托，公司，穿透型公司等；

2.前期GST注册
2.1 GST basis: Invoice basis or payment basis.
2.2 GST period: 1个月；2个月；6个月

注意：此以开发为目的，如果您不是，请慎重注册GST！！！

3.购买开发地的合同签订
买卖双方是否是GST 注册者？如果是，那么一般土地都是zero-rated;正常情况下不允许退GST；
如果卖方不是GST注册，买方是，那么可以退土地的GST。
具体可以在买卖合同首页和schedule 3 - GST information看到相关信息。同时，会计会按照合同和律师提供的settlement statement来确定相关信息。

4.开发设计建造
此阶段，会一直处于退GST和loss 状态中，Loss通常都能carry forward;
注意所有的发票title必须和开发的entity一致。比如，以公司开发，那么发票title必须是公司名字，否则按照税法规定，不可以退GST；发票按要求需要保存7年；

5.售出房产
如果合同无条件售出，那么注意那个period GST是否按时缴纳；同时需要注意当年的所得税和下一年的预缴税问题；
请务必预留一部分资金按时交税，避免后期产生高额的利息和罚金。

6.项目结束
如果需要关闭项目，需要转出相关资产，偿还相关负债等，关闭GST账户并且报备给IRD项目已结束。以公司名义的需要额外向IRD申请No objection letter，关闭公司并向company office 报备，有必要也可以Voluntary Liquidation.

房产开发投入资金大，税务相对复杂，也是税务局重点关注对象，请务必提前规划，在开发前就需要咨询相关专业人士，分析利弊做出最优选择。

仅供分享，不承担任何损失和责任，谢谢！

作者: Nancy789 时间: 2025-4-12 16:28:31

在中美贸易战持续、全球经济放缓的大背景下，2025年的新西兰税务局（IRD）加快了税务合规审查工作的步伐。本周，IRD发布了最新的合规审查成果总结，如下：

1. 审计活动大幅增加
2. Property税务追缴
3. 清盘与起诉(Liquidations and prosecutions)
4.信托与合规数据(Trust and compliance data)
5.支付服务提供商数据(Payment Service Providers data)
6. 加密货币数据(Crypto data)
7. 子女抚养(Child Support)
8. 学生贷款(Student loans)
9. 隐性经济活动(Hidden economy)
10.电子销售抑制（ESS）工具

作者: Nancy789 时间: 2025-4-13 09:39:51

IRD Review (IRD 审查）- 新西兰查税
1. 关于IRD 审查
IRD 审查指IRD会通过多种方式对可疑税务记录进行的初步检查，以确定是否需要进行正式审计。

2.自愿披露
如果在IRD发现问题之前主动告知IRD您的税务事务存在问题，这称为“自愿披露”。自愿披露后，您税款差额的罚款可能会减免高达100%。
风险审查不会影响您进行自愿披露的法律权利。在风险审查期间以及在任何正式审计通知之前（如审计有必要），您都可可进行预通知自愿披露。自愿披露您需全面披露税款差额的金额、细节及原因。

3.记录保存
您必须在新西兰保存所有业务和税务记录，IRD要求保存7年，在某些情况下，IRD允许在新西兰以外保存记录，但您需要申请批准。必须以英语保存所有记录，如果文件不是英文的，您必须提供文件的完整说明及英文翻译。

4. 审查流程
4.1会通知您（或您的税务代理）您已被选中进行审查。
并在限定期限内要求提供资料
4.2 IRD检查您提供的信息。
4.3 IRD可能会要求提供补充资料，如果仍有任何问题，IRD可能会与您会面讨论。
4.4 审查结果
4.4.1 资料提供完整，客人积极配合，没有相关税务问题，不需要审计，关闭审查案件。
4.4.2资料提供完整，客人积极配合，有相关问题，客人主动缴纳所有税款利息罚款等，不需要审计，关闭审查案件。
4.4.3资料提供不完整，客人不配合，查出相关问题，限期没有解决，提交审计，全面检查您所有的可疑税务问题。

5. 部分审查例子
• 疫情期间各种补助的合规审查
• 酒店，motel等领取Work and Income的收入
• 酒铺，饭店，零售业等的现金收入
• 民宅建设，房地产开发行业的现金收入，GST和Income tax合规缴纳；
• Business运营中的大额退税审查（如房地产开发中的土地退税等）
• 明线之内买卖房地产的税务合规检查
• 房地产中介的费用审查
• 小企业现金流贷款的合规领取
• 申请家庭税务福利（working for family）中的逃/避税行为
• 各种entity下的出租房报税合规审查
• 拖欠IRD税款，延迟交税的审查等

作者: Nancy789 时间: 2025-4-14 12:31:07

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；

个人，公司，信托等年报制作&报税

IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；

新西兰房产开发税务规划；

中小型business税务规划;

微信号：Nancy123NZ

作者: Nancy789 时间: 2025-4-15 19:38:42

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；个人，公司，信托等年报制作&报税；IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；新西兰房产开发税务规划；中小型business税务规划;

微信号：Nancy123NZ

作者: Nancy789 时间: 2025-4-16 19:05:18

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微信号：Nancy123NZ

作者: Nancy789 时间: 2025-4-17 14:11:31

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-18 14:34:59

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-20 12:04:44

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-20 23:48:08

新西兰土地房产开发中的预缴税（Provisional Tax)
例：A公司从事土地开发，之前一直投入，公司是亏损状态；2025财年（01/04/2024-31/03/2025）卖出房子10套，公司收入减去之前亏损仍有净利润30W，利润留在公司。
税款：30W*28%=8.4w
2025年5月7号前及当天必须向IRD交齐8.4W！！！
尽管会计在2026年3月31日前完成2025财年申报即可，但是由于公司税8.4W超过6W安全港，根据税法规定，A公司必须在2025年5月7号前向IRD交齐2025预缴税。
没交有什么后果？
-产生利息和罚金；金额越大，利息和罚金越多。
如何避免？
-可以通过买税（Tax pooling)减少利息，减免罚金；
如果公司资金紧张并且有大量金融公司借款，建议买税；如果公司为自有资金或融资成本低，建议在2025年5月7号前交齐8.4W税款。
实际上，6W安全港适用于所有实体和个人，不仅仅是开发公司。但由于开发公司周期长，利润起起伏伏，所以要尤其注意交税问题，避免不必要的税务损失。
知识分享，仅供参考，不承担任何损失和责任，谢谢！

作者: Nancy789 时间: 2025-4-22 07:56:38

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-22 16:32:42

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-23 13:46:26

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-24 14:06:45

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-25 17:49:48

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；个人，公司，信托等年报制作&报税；IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；新西兰房产开发税务规划；中小型business税务规划;

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作者: Nancy789 时间: 2025-4-28 14:57:25

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；

个人，公司，信托等年报制作&报税

IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；

新西兰房产开发税务规划；

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微信号：Nancy123NZ

作者: Nancy789 时间: 2025-4-30 14:05:18

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；个人，公司，信托等年报制作&报税；IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；新西兰房产开发税务规划；中小型business税务规划;

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-1 14:28:59

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-1 14:29:34

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-5 19:06:54

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-6 08:47:48

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-7 13:45:50

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-8 11:10:26

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；

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IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；

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中小型business税务规划;

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-9 08:15:59

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-9 16:27:12

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-10 11:54:16

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-13 15:17:26

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-14 18:44:15

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-14 18:44:26

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-15 19:27:53

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作者: Nancy789 时间: 2025-5-16 08:48:16

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