会计报税，税务咨询 - 出租房，个人，信托，公司注册报税

Nancy789

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；
个人，公司，信托等年报制作&报税
IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；
新西兰房产开发税务规划；
中小型business税务规划;


微信号：Nancy123NZ

Nancy789

新西兰税务局（IRD）要求在每个税务年度申报相应的年度收入,不同的entity填写的申报表格各不相同。今天就简单介绍下部分常用的Return,具体如下：
       
IR3 - 税务居民个人报税
IR3NR - 非税务居民个人报税
IR3R - 出租房租金收入申报表
IR4 - 公司报税
IR4J - 公司imputation申报
IR6 - 信托或遗产报税
IR6B - 信托或遗产受益人信息
IR6S - 信托建立人信息
IR7 - 合伙制或穿透型公司（LTC）报税
IR9 - 俱乐部和社团报税
IR10 - 财务报表总结表
       

Nancy789

1.新西兰税务年度（NZ tax year)
从前一自然年的4月1号开始，到当年的3月31号截至，为当年的税务年度。比如：2024税务年度指2023年4月1日到2024年3月31日；2025税务年度指2024年4月1日到2025年3月31日；
       
2.报税时间(Income tax return date)
对于需要报税的个人,公司，信托等等entity；如果没有会计报税，那么税务局（IRD）要求必须在当年的7月7日及之前完成报税 -比如2024 税务年度（2023年4月1日到2024年3月31日）必须在2024年7月7日及之前完成；
有会计（tax agent)报税，那么在7月前签约给会计的客人，可以延长到下一年的3月31日及之前完成报税。比如2024 税务年度（2023年4月1日到2024年3月31日）可以延长到在2025年3月31日及之前完成。
       
3.哪些需要报税
非PAYE的个人并超过$200以上的收入，没有non-active的business等都需要申报。（具体可以登录MyIR查看）
       
4.不申报有什么后果？
对于需要申报但是没有申报给IRD的后果就是会有罚金，如果有需要交税但并没有申报并且没有交税的除了罚金外，IRD还会收取利息。
请大家及时登录自己的MyIR,按时报税，做个合法守时的好税务居民。

Nancy789

新西兰土地房产开发中的会计/税务流程
很多民宅开发的客人会问到以买地开发为目的的会计或税务流程，简单总结如下：
       
1.前期框架选择
以个人，合伙人制度，有限合伙人制度， 信托，公司，穿透型公司等；
       
2.前期GST注册
2.1 GST basis: Invoice basis or payment basis.
2.2 GST period: 1个月；2个月；6个月
       
注意：此以开发为目的，如果您不是，请慎重注册GST！！！
       
3.购买开发地的合同签订
买卖双方是否是GST 注册者？如果是，那么一般土地都是zero-rated;正常情况下不允许退GST；
如果卖方不是GST注册，买方是，那么可以退土地的GST。
具体可以在买卖合同首页和schedule 3 - GST information看到相关信息。同时，会计会按照合同和律师提供的settlement statement来确定相关信息。
       
4.开发设计建造
此阶段，会一直处于退GST和loss 状态中，Loss通常都能carry forward;
注意所有的发票title必须和开发的entity一致。比如，以公司开发，那么发票title必须是公司名字，否则按照税法规定，不可以退GST；发票按要求需要保存7年；
       
5.售出房产
如果合同无条件售出，那么注意那个period GST是否按时缴纳；同时需要注意当年的所得税和下一年的预缴税问题；
请务必预留一部分资金按时交税，避免后期产生高额的利息和罚金。
       
6.项目结束
如果需要关闭项目，需要转出相关资产，偿还相关负债等，关闭GST账户并且报备给IRD项目已结束。以公司名义的需要额外向IRD申请No objection letter，关闭公司并向company office 报备，有必要也可以Voluntary Liquidation.
       
房产开发投入资金大，税务相对复杂，也是税务局重点关注对象，请务必提前规划，在开发前就需要咨询相关专业人士，分析利弊做出最优选择。
       
仅供分享，不承担任何损失和责任，谢谢！

Nancy789

在中美贸易战持续、全球经济放缓的大背景下，2025年的新西兰税务局（IRD）加快了税务合规审查工作的步伐。本周，IRD发布了最新的合规审查成果总结，如下：
       
1. 审计活动大幅增加
2. Property税务追缴
3. 清盘与起诉(Liquidations and prosecutions)
4.信托与合规数据(Trust and compliance data)
5.支付服务提供商数据(Payment Service Providers data)
6. 加密货币数据(Crypto data)
7. 子女抚养(Child Support)
8. 学生贷款(Student loans)
9. 隐性经济活动(Hidden economy)
10.电子销售抑制（ESS）工具

Nancy789

IRD Review (IRD 审查）- 新西兰查税
1. 关于IRD 审查
IRD 审查指IRD会通过多种方式对可疑税务记录进行的初步检查，以确定是否需要进行正式审计。
       
2.自愿披露
如果在IRD发现问题之前主动告知IRD您的税务事务存在问题，这称为“自愿披露”。自愿披露后，您税款差额的罚款可能会减免高达100%。
风险审查不会影响您进行自愿披露的法律权利。在风险审查期间以及在任何正式审计通知之前（如审计有必要），您都可可进行预通知自愿披露。自愿披露您需全面披露税款差额的金额、细节及原因。
       
3.记录保存
您必须在新西兰保存所有业务和税务记录，IRD要求保存7年，在某些情况下，IRD允许在新西兰以外保存记录，但您需要申请批准。必须以英语保存所有记录，如果文件不是英文的，您必须提供文件的完整说明及英文翻译。
       
4. 审查流程
4.1会通知您（或您的税务代理）您已被选中进行审查。
并在限定期限内要求提供资料
4.2 IRD检查您提供的信息。
4.3 IRD可能会要求提供补充资料，如果仍有任何问题，IRD可能会与您会面讨论。
4.4 审查结果
4.4.1 资料提供完整，客人积极配合，没有相关税务问题，不需要审计，关闭审查案件。
4.4.2资料提供完整，客人积极配合，有相关问题，客人主动缴纳所有税款利息罚款等，不需要审计，关闭审查案件。
4.4.3资料提供不完整，客人不配合，查出相关问题，限期没有解决，提交审计，全面检查您所有的可疑税务问题。
       
5. 部分审查例子
• 疫情期间各种补助的合规审查
• 酒店，motel等领取Work and Income的收入
• 酒铺，饭店，零售业等的现金收入
• 民宅建设，房地产开发行业的现金收入，GST和Income tax合规缴纳；
• Business运营中的大额退税审查（如房地产开发中的土地退税等）
• 明线之内买卖房地产的税务合规检查
• 房地产中介的费用审查
• 小企业现金流贷款的合规领取
• 申请家庭税务福利（working for family）中的逃/避税行为
• 各种entity下的出租房报税合规审查
• 拖欠IRD税款，延迟交税的审查等

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新西兰土地房产开发中的预缴税（Provisional Tax)
例：A公司从事土地开发，之前一直投入，公司是亏损状态；2025财年（01/04/2024-31/03/2025）卖出房子10套，公司收入减去之前亏损仍有净利润30W，利润留在公司。
税款：30W*28%=8.4w
2025年5月7号前及当天必须向IRD交齐8.4W！！！
尽管会计在2026年3月31日前完成2025财年申报即可，但是由于公司税8.4W超过6W安全港，根据税法规定，A公司必须在2025年5月7号前向IRD交齐2025预缴税。
没交有什么后果？
-产生利息和罚金；金额越大，利息和罚金越多。
如何避免？
-可以通过买税（Tax pooling)减少利息，减免罚金；
如果公司资金紧张并且有大量金融公司借款，建议买税；如果公司为自有资金或融资成本低，建议在2025年5月7号前交齐8.4W税款。
实际上，6W安全港适用于所有实体和个人，不仅仅是开发公司。但由于开发公司周期长，利润起起伏伏，所以要尤其注意交税问题，避免不必要的税务损失。
知识分享，仅供参考，不承担任何损失和责任，谢谢！

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